Эксперт - это человек, который больше уже не думает; он знает.

Фрэнк Хаббард 

 
 Правовая защита

и поддержка  

 

юрист 

Горшкова Любовь Владимировна 

+7 (916) 272-59-46

 

      
  связаться по icq: 638-554-336

 

Права и обязанности физических лиц по уплате налогов


В данной статье я кратко изложу права и обязанности только физических лиц по уплате налога на недвижимое имущество и транспортного налога.

Плательщиками вышеназванных налогов являются собственники имущества. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

Вы не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога подлежащего уплате, соответственно и не сможете заплатить налог, если от налоговых органов в Ваш адрес не поступало соответствующее уведомление (квитанция). Рассчитать суммы налога и направить налоговое уведомление заказным письмом обязана налоговая инспекция. Однако, если в соответствии с законами Вы имеете право на получение налоговых льгот, о своем праве Вы должны самостоятельно заявить налоговым органам путем представления необходимых документов, подтверждающих Ваше право.

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается также не более чем за три предыдущих года.

В случае выявления недоимки, требование об уплате налога должно направляться не позднее трех месяцев со дня её выявления, что предусмотрено ст.70 НК РФ. По смыслу данной статьи получается, что налоговый орган может в любой момент, но в пределах срока исковой давности (3-х лет) выявить задолженность и выставить соответствующее требование об уплате. (Я с этим не согласна, поскольку уплата налога должна производиться за отчетный период, налоговые органы ведут базу данных по налогоплательщикам и уплате налога, следовательно, должны выявлять задолженность по окончанию налогового периода, которым является год оплаты налога. К тому же обязанности сторон определяются исходя из общих начал и требований добросовестности, разумности и справедливости).

В случае отсутствия добровольного волеизъявления налогоплательщика погасить долг, взыскание несвоевременно уплаченных сумм с физических лиц производится налоговым органом только в судебном порядке и в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Исковое заявление о взыскании налога с физического лица (не являющегося индивидуальным предпринимателем) может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Однако пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

К исковому заявлению о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика может прилагаться ходатайство налогового органа о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения искового требования. В случае вынесения положительного решения суда, взыскание налога за счет имущества налогоплательщика будет произведено последовательно в отношении:
  1. денежных средств на счетах в банке;
  2. наличных денежных средств;
  3. имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;
  4. другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Хочется напомнить, что обязанность по уплате налога прекращается:
  1. с уплатой налога;
  2. со смертью физического лица - налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. (Задолженность по поимущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя);
  3. с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.
Под иными обстоятельствами понимается принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам.

Если Вы не согласны с требованием налоговых органов, то можете обратится в суд. Также Вы можете жаловаться на нарушение Ваших прав вышестоящему должностному лицу или в вышестоящий налоговый орган.




Адрес: г.Москва, ул.Шаболовка, д.34, стр.3,  тел: +7 (495) 448-54-03, +7 (916) 272-59-46, +7 (926) 339-61-73
2006-2014, Горшкова Л.В. © добавь сайт в избранное!

Rambler's Top100
Работает на: Amiro CMS